计算和申请研发税收抵免

RD税收抵免如何计算?

如果你的企业有资格获得研发税收抵免，有两种基本的计算方法，我们将在下面解释。

标准方法。

在此方法下，研发税收抵免额为企业合资格研究开支的20%，扣除由预先确定的百分比和过去四年的平均年总收入确定的基数。

替代简化信用(ASC)方法。

研发税收抵免将按过去三年超过其平均QREs 50%的合格研究支出的14%计算。如果不存在上一年的qre，则研发税收抵免为当年qre的6%。

你将如何决定使用哪种方法?虽然咨询税务专家可以帮助你做出最好的选择，但新企业和没有经验的企业会发现，使用ASC方法比标准方法更直接。

申请或申请研发税收抵免

学习如何申请研发税收抵免，然后以最佳方式应用它们以实现利益最大化，可能是一个具有挑战性的过程。下面，我们详细介绍了如何确定您的资格，如何申请信贷，如何申请信贷，以及您需要的文件。

申请研发税收抵免的程序

虽然申请研发税收抵免似乎是一个复杂而漫长的过程，但它基本上包括三个主要步骤:

• 对过程进行评审。

你们将需要对你们打算索赔的研发程序进行内部审计。你参加了什么活动，付出了什么代价?这个过程需要审计和检查你的会计记录和某些其他内部业务文件。

• 陈述你的情况。

一旦你完全掌握了你的公司所从事的研发活动，你就可以整理必要的证据，作为国税局的证据，并提交适当的表格，详细说明你所申报的总体费用。

• 信贷申请表。

您必须填写并提交表格6765与您的企业的联邦所得税申报表申请抵免。

申请联邦研发税收抵免工资税

在特殊情况下，研发税收抵免可以用来抵消企业的联邦工资税。这对新企业或初创公司来说可能是一个有利的策略，因为它们通常需要承担更低的税收和更高的研究费用。要符合资格，企业必须有5年或更少的总收入，并且在申请抵免的那一年总收入少于500万美元。将研发税收抵免应用到企业的工资税中，必须及时提交所得税申报表。然后，抵免将覆盖雇主的社会保障工资税义务高达25万美元。

确定你是否有资格申请研发税抵免的四部分测试

这里有一个简单的四部分测试，可以指导您确定您的企业是否有资格获得联邦研发税收抵免及其相关优势。要被视为国税局第41条规定的合格研究支出，您的业务运营必须符合以下标准:

• 第174节试验

费用必须发生在纳税人的贸易或业务过程中，并且必须消除与创造或改进产品有关的疑问。

• 技术信息发现测试。

用于揭示信息的实验程序必须主要基于工程、物理或生物科学、计算机科学或工程学。

• 测试业务组件。

企业必须打算使用新发现的信息来创建新的或改进的业务组件。企业必须能够将要求信用的研究与基本业务组成部分联系起来。

• 实验测试。

这是一个过程，旨在评估一种或多种获得结果的替代方法，当完成结果的能力或方法，或结果的合适设计，是未知的，当纳税人的研究业务开始。

要算作合格的研究费用，企业必须能够证明已满足上述所有四个测试。

研发税收抵免:申请或索赔所需的文件

就像任何其他信贷一样，完整的文件对于获得信贷的利益至关重要，同时也将审计的可能性降到最低。申请研发税抵免时，应备存下列文件及档案:

• 形成于6765年。这是标准的美国国税局表格，用于计算和申请增加的研究活动的学分。
• 有资格获得信贷的研发活动的综合清单，由前面概述的四部分测试确定。
• 为合格的研究费用证明信息。这些都是支持文件，可以帮助证实你的索赔，如工资报告，设备，以及所有其他研究支出和收据。
• 在W-2报税表上的应税工资是申请抵免的一部分的雇员的计时记录。
• 如果研究和开发过程的任何方面被外包，合同和其他补充资料。

研发税收抵免的好处是什么?

研发税收抵免的主要目的是通过激励企业开发和投资新技术、新产品和新服务来促进经济活动。金博宝体育app申请研发税抵免的小型企业可受惠于以下各项:

• 增加现金流。
• 联邦和州的税收减少了。
• 市场价值增加。
• 降低了人均税率。
• 额外的利润到手了。

哪些企业有资格申领或申请研发税收抵免?

研发税收抵免常常没有资格申请的企业和个人，只是因为它太不了解。事实上，一些估计表明，在美国大约有600万家企业有资格获得这项信贷，但平均每年只有大约2万家企业申请。换句话说，美国国家科学基金会报告说，美国国家科学基金会在2010年申请了超过90亿美元的研发税收抵免，而另外40亿美元没有申请。

与普遍的看法相反，研发税收抵免适用于各种规模的企业。事实上，在所有申请信贷的企业中，大约有一半是中小型企业。你的企业必须在符合条件的活动上花钱，而国税局认为这些活动是研究和发展的一部分，才有资格获得税收抵免。